דף הבית  >> 
 >> 

הרשם  |  התחבר


הגשת דוח שנתי למס הכנסה 

מאת    [ 05/12/2014 ]

מילים במאמר: 530   [ נצפה 3661 פעמים ]

  אופן הגשת דוח שנתי למס הכנסה

הדוח מוגש באמצעות טופס 1301, בטופס זה מדווחים כל הכנסותיו של מגיש הדוח וכן נתונים נוספים רלבנטיים לאותה שנת מס בגינה מוגש הדו"ח ושיש להם השפעה על חבות המס כגון: זכאות לנקודות זיכוי, הפסדים עסקיים והפקדות לקופות גמל.

בטרם הגשת הדוח במשרדי מס הכנסה יש לשדר אותו באמצעות האינטרנט על לתאריך 31.5 בשנת המס העוקבת, מי שמגיש את הדוח באמצעות מייצג (רו"ח או יועץ מס) יכול לקבל אורכה להגשת הדוח עד לתאריך 30.11 וזאת רק במידה והמייצג עמד בתנאים מסוימים שנדרשו ממנו.

החייבים בהגשת הדוח

סעיף 131 לפקודת מס הכנסה קובע כי כל תושב ישראל מעל גיל 18 וכן תושב חוץ שהפיק הכנסה בישראל יהי חייב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה, אולם בתקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דין וחשבון) ניתנו פטורים במקים רבים מהגשת הדוח.

להלן מספר דוגמאות לאלו שנותרו חייבים בהגשת דוח שנתי למס הכנסה:


    • בעל שליטה בחברה בישראל.
    • עוסק מורשה.
    • עוסק פטור.
    • שכיר בעל הכנסה מעבודה של מעל 650,000 ש"ח לשנה ( נכון ל2013).
    • מי שיש לו הכנסות מדמי שכירות הגבוהות מ 337,000 ש"ח לשנה (נכון ל2013) או נמוכות מסכום זה אך הוא חייב בגינם מס מלא (לא בחר במסלול ה10%).
    • מי שיש לו הכנסות מריבית על תוכנית חסכון, פיקדון או קופת גמל פטורה בסכום העולה על 644,000 ש"ח לשנה (נכון ל2013).
    • הכנסה ממכירת ני"ע בבורסה בסכום העולה על 1,857,000 ש"ח (נכון ל2013).
    • מי שיש לו הכנסה מחוץ לישראל בסכום העולה על 337,000 ש"ח ( נכון ל2013).
    • הכנסה מקצבת חוץ אותה מקבל מי שעלה לישראל ממדינת חוץ בסכום העולה 337,000 ש"ח לשנה (נכון ל2013).
    • מי שחייב ב"מס ייסף" כלומר סך הכנסתו החייבת עולה על סך 811,560 ש"ח (תקנה חדשה).
    • מי שמחזור המכירות שלו מני"ע סחירים בבורסה החייבים במס עולה על 811,560 ש"ח (תקנה חדשה).
    • כל מי שנדרש לכך בהוראה ספציפית של פקיד שומה.
המסמכים הנלווים להגשת הדוח השנתי למס הכנסה

באופן עקרוני יש לצרף אסמכתא כמעט על כל סעיף עליו אנו מדווחי בטופס 1301, לכל דוח ישנם את המסמכים הרלוונטיים אליו אולם ככלל המסמכים השכיחים ביותר הינם:


    • טפסי 106 לשנת המס מכל מקומות העבודה מהם התקבל שכר באותה שנה.
    • אישור בדבר הפקדות לקופות גמל, פנסיה וביטוחי חיים.
    • טופס 867 מהבנק המרכז את הפעילות בני"ע ואת המס שנוכה בגינם.
    • דוח רווח והפסד בגין הפעילות של העסק לשנת המס וכן דוח התאמה למס של דוח זה כולל טופס פחת (במידה ונדרש פחת).
    • אישור מביטוח לאומי על קבלת גמלאות כגון ( מילואים, אבטלה, אימהות) וכן בדבר תשלומי ביטוח לאומי כעצמאי.
    • אישור בדבר תרומות שניתנו למוסדות המוכרות לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה.
    • דיווח על עסקאות רווח/הפסד הון באמצעות נספח רווח הון.
    • פירוט הכנסות חייבות משכ"ד.
    • חשוב לציין שהגשת הדוח מחייבת דיווח גם של הכנסות בן הזוג לפיכך כל המסמכים לעיל מתייחסים לכל אחד מבני הזוג.
הוצאת שומה בגין הגשת הדוח השנתי למס הכנסה

לאחר שידור הדוח באינטרנט והגשתו כנדרש במשרדי מס הכנסה נערך חישוב שקלול הנתונים ויוצאת שומה בה נקבע האם יש צורך בתשלום מס נוסף, קבלת החזר מס או שהדוח מאוזן ואין השלכות מס נוספות לאותה שנה.

בשל הרגישות והמורכות בעריכה והגשה של דוח שנתי למס הכנסה מומלץ להיעזר בבעל מקצוע היכול לבצע תכנון מס נאות ולנצל את מלוא נקודות הזיכוי והטבות המס להם זכאי מגיש הדוח על פי חוק.

אלירן זמיר, רו"ח.

משרד רו"ח אלירן זמיר בחיפה הינו משרד דינאמי אמין ומקצועי הנותן קשת רחבה של שירותי ראיית חשבון, ייעוץ מס, הנהלת חשבונות, חשבות שכר, ייעוץ עסקי ופיננסי למגוון עסקים בצורות התאגדות שונות כגון: עצמאיים, חברות ועמותות וממגוון רב של ענפי פעילות.
המשרד שם דגש רב על מתן שירותיות ברמה הגבוה ביותר לכל אחד מלקוחות החברה, שירות זה בא לידי ביטוי במתן שירות אמין, מקצועי, ובזמינות לצורכי הלקוח.




מאמרים חדשים מומלצים: 

חשיבות היוגה לאיזון אורח חיים יושבני  -  מאת: מיכל פן מומחה
היתרונות של עיצוב בית בצורת L -  מאת: פיטר קלייזמר מומחה
לגלות, לטפח, להצליח: חשיבות מימוש פוטנציאל הכישרון לילדים עם צרכים מיוחדים -  מאת: עמית קניגשטיין מומחה
המדריך לניהול כלכלת משק בית עם טיפים ועצות לניהול תקציב -  מאת: נדב טל מומחה
חשבתם שרכב חשמלי פוטר מטיפולים.. תחשבו שוב -  מאת: יואב ציפרוט מומחה
מה הסיבה לבעיות האיכות בעולם -  מאת: חנן מלין מומחה
מערכת יחסים רעילה- איך תזהו מניפולציות רגשיות ותתמודדו איתם  -  מאת: חגית לביא מומחה
לימודים במלחמה | איך ללמוד ולהישאר מרוכז בזמן מלחמה -  מאת: דניאל פאר
אימא אני מפחד' הדרכה להורים כיצד תוכלו לנווט את קשיי 'מצב המלחמה'? -  מאת: רזיאל פריגן פריגן מומחה
הדרך שבה AI (בינה מלאכותית) ממלאת את העולם בזבל דיגיטלי -  מאת: Michael - Micha Shafir מומחה

מורנו'ס - שיווק באינטרנט

©2022 כל הזכויות שמורות

אודותינו
שאלות נפוצות
יצירת קשר
יתרונות לכותבי מאמרים
מדיניות פרטיות
עלינו בעיתונות
מאמרים חדשים

לכותבי מאמרים:
פתיחת חשבון חינם
כניסה למערכת
יתרונות לכותבי מאמרים
תנאי השירות
הנחיות עריכה
תנאי שימוש במאמרים



מאמרים בפייסבוק   מאמרים בטוויטר   מאמרים ביוטיוב